Los intereses que genera un depósito bancario tributan en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario y se integran en la base del ahorro. Solo tributa la remuneración que la entidad abona. El dinero depositado no forma parte de la renta, así que la cifra que se declara es la de los intereses generados, no el saldo de la cuenta.
Cómo tributan los intereses de depósitos en el IRPF
Intereses frente a capital depositado
Antes de declarar conviene separar dos cifras: el saldo que mantiene la cuenta y los intereses cobrados en el ejercicio.
| Concepto | Tratamiento en el IRPF | Cifra que se integra |
|---|---|---|
| Capital depositado | No tributa | Ninguna |
| Intereses generados | Rendimientos del capital mobiliario | Importe de los intereses cobrados |
Para localizar la cifra, revisa en el extracto de la cuenta los abonos de intereses del año.
Calificación como rendimientos del capital mobiliario
Los intereses de depósitos y cuentas de ahorro se declaran como rendimientos del capital mobiliario. Esta calificación define el tipo de renta. El importe fiscal se determina después, al integrarla en la base correspondiente.
Integración en la base del ahorro
Los intereses se integran en la base del ahorro, que se calcula de forma separada de la base general del IRPF. Por tanto, no se suman a sueldos, pensiones ni rentas de actividad. El Español (4 de abril de 2026) describe esta integración y la plataforma de depósitos Raisin (17 de febrero de 2026, no es organismo oficial) la recoge también.
¿Qué tramos de la base del ahorro se aplican en la Renta 2025?
La base del ahorro del IRPF tributa con una escala progresiva. Según la ficha de datos, la escala publicada para la Renta 2025 tiene cinco tramos, del 19 % al 30 %. La ficha no incluye una escala confirmada para el ejercicio 2026, por lo que los tipos de abajo corresponden a la Renta 2025.
| Tramo de la base del ahorro | Tipo aplicable (Renta 2025) |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21 % |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23 % |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Cómo se calcula por tramos
Cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae dentro de su tramo, no a la base completa. Para una base total, el cálculo sigue esta secuencia:
- Parte de la base hasta 6.000 € × 19 %
- Parte entre 6.000 y 50.000 € × 21 %
- Parte entre 50.000 y 200.000 € × 23 %
- Parte entre 200.000 y 300.000 € × 27 %
- Parte por encima de 300.000 € × 30 %
La suma de estas cuotas parciales da la cuota de la base del ahorro.
Verificación del ejercicio 2026
Para declarar 2026 hay que confirmar la escala vigente en la web de la Agencia Tributaria (AEAT), porque la ficha solo recoge la de la Renta 2025. La fuente citada, El Español (fecha 2026-04-04), no se usa aquí para afirmar los tramos de 2026.
¿Qué retención aplica el banco?
Las entidades financieras españolas aplican una retención del 19 % sobre los intereses de depósitos y cuentas de ahorro antes de abonarlos al titular. La entidad actúa como retenedora: calcula la retención, la descuenta del importe de los intereses y solo abona la cantidad neta. El cliente no tiene que ingresar nada por separado, porque la retención ya está practicada cuando los intereses llegan a su cuenta.
La retención se practica en el momento de cada abono de intereses. Como el banco retiene antes de pagar, la misma regla se aplica cada vez que se liquidan intereses, no solo al cierre del depósito.
| Elemento | Qué establece la ficha |
|---|---|
| Tipo de retención | 19 % |
| Quién retiene | Entidades financieras españolas |
| Momento | Antes de abonar los intereses |
Fuente del tipo de retención: Raisin, consultada el 17 de febrero de 2026.
¿Hay que declarar intereses si ya se ha retenido?
Sí. La retención practicada por la entidad no exime de incluir los intereses en la declaración. La retención funciona como retención a cuenta del impuesto que finalmente corresponde. El resultado definitivo se calcula al presentar la declaración, teniendo en cuenta el conjunto de rendimientos del año.
Qué se declara y dónde
Según la fuente consultada, la casilla 0027 es la referencia para los intereses procedentes de entidades europeas. Conviene confirmar la casilla aplicable a cada entidad en el modelo vigente.
Comprobación de la retención en la casilla 0588
Para verificar la cantidad retenida por la entidad, debe revisarse la casilla 0588 y contrastarla con los datos que la entidad facilita sobre los intereses abonados durante el año. Si la cifra de la casilla no coincide con la del banco, conviene aclararlo antes de presentar la declaración.
Regularización según la retención y la cuota
La comparación es entre la retención ya practicada y la cuota que corresponde a los intereses dentro de la base del ahorro:
| Situación | Resultado en la declaración |
|---|---|
| La retención iguala la cuota correspondiente | No hay cantidad adicional que pagar ni devolver por estos intereses |
| La retención supera la cuota | El exceso se devuelve como parte del resultado de la declaración |
| La retención es inferior a la cuota | La diferencia se paga al presentar la declaración |
La cuota depende de la base del ahorro total del contribuyente, por lo que el mismo importe de intereses puede dar resultados distintos según el resto de rendimientos del año.
Dónde se declaran los intereses en la Renta
Dentro del modelo de la Renta, la referencia principal para situar los intereses en el formulario es la casilla 0027, que según la fuente consultada corresponde a los intereses procedentes de entidades europeas. Conviene confirmar la numeración en el modelo vigente antes de presentar.
| Concepto | Dónde se declara | Observación |
|---|---|---|
| Intereses de depósitos y cuentas de ahorro de entidades europeas | Rendimientos del capital mobiliario, base del ahorro | Casilla 0027 |
Uso del borrador. El borrador de la Renta es el proyecto de declaración que prepara la Agencia Tributaria con los datos que tiene de terceros, entre ellos las entidades financieras. Al abrirlo, hay que localizar el bloque de rendimientos del capital mobiliario y comprobar que aparecen los intereses de cada cuenta o depósito. Si falta alguna cuenta, o si el importe no coincide con el que figura en los extractos o en la información anual de la entidad, se debe corregir antes de confirmar.
Confirmación de datos bancarios. Antes de dar por válida la declaración, hay que contrastar tres elementos: la entidad, el importe de intereses del año y la cuenta a la que corresponden.
Calendario de la campaña de la Renta 2025
La campaña de la Renta 2025 es el periodo en el que se presenta la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio 2025. Según el calendario de la AEAT citado por El Español (publicado el 4 de abril de 2026), la campaña se abrió el 8 de abril de 2026 y cerró el 30 de junio de 2026. Hoy es 28 de octubre de 2026, así que ese plazo ya ha finalizado.
| Fecha | Hito | Fuente |
|---|---|---|
| 8 de abril de 2026 | Inicio de la campaña de la Renta 2025 | Calendario AEAT, citado por El Español (2026-04-04) |
| 30 de junio de 2026 | Cierre de la campaña de la Renta 2025 | Calendario AEAT, citado por El Español (2026-04-04) |
Cómo verificar las fechas
La fuente de estas fechas es una cita periodística del calendario de la AEAT, no el documento oficial en sí. Antes de usarlas para cualquier trámite, conviene seguir estos pasos:
- Abrir la web de la Agencia Tributaria y localizar el calendario de la campaña de la Renta 2025.
- Comparar las fechas oficiales con las de la tabla anterior.
- Si existe alguna diferencia, prevalece la fecha publicada por la AEAT.
- Anotar la fecha de la fuente consultada, porque los calendarios pueden actualizarse.
Ejemplo práctico con 500 € de intereses
Con una base del ahorro de 500 €, la cuota se calcula multiplicando ese importe por el tipo del tramo que le corresponde. Según la escala de la Renta 2025 recogida en la ficha de datos, el primer tramo es del 19 % hasta 6.000 €, por lo que los 500 € quedan íntegramente dentro de ese tramo. Si los 500 € fueran toda la base del ahorro, el resultado sería una cuota de 95 €, que coincide con la retención del 19 % ya practicada.
Paso 1: fijar la base del ahorro
En este caso, los 500 € de intereses son la cifra que entra en la base.
Paso 2: identificar el tramo aplicable
El tramo se determina por el importe de la base del ahorro. Como 500 € es inferior a 6.000 €, se aplica el tipo del 19 %. Los tramos superiores solo se utilizarían si la base superara ese límite.
Paso 3: calcular la cuota
La operación es base del ahorro × tipo aplicable. Con los datos del ejemplo:
| Concepto | Dato | Origen en la ficha |
|---|---|---|
| Intereses generados (base del ahorro) | 500 € | Solo los intereses tributan (El Español, 2026-04-04) |
| Tramo aplicable | 19 % (hasta 6.000 €) | Escala de la base del ahorro, Renta 2025 (El Español, 2026-04-04) |
| Cuota resultante | 95 € | 500 € × 19 % |
Resultado para el contribuyente
Con 500 € de intereses y el tramo del 19 %, la cuota asciende a 95 €. Este cálculo sigue la misma lógica para cualquier base del ahorro que no supere los 6.000 €: se multiplica el importe de intereses por 0,19.
Preguntas frecuentes
¿Qué cantidad tengo que declarar si mi depósito tiene un saldo alto?
Declaras solo los intereses que la entidad te ha abonado durante el año, no el saldo de la cuenta. Por ejemplo, 500 € de intereses entran en la base del ahorro aunque el depósito tenga un importe muy superior.
¿Me retienen algo antes de cobrar los intereses?
Según Raisin (17 de febrero de 2026, plataforma de depósitos que no es organismo oficial), las entidades financieras españolas aplican una retención del 19 % antes de abonar los intereses. Conviene comprobar esa retención en la casilla 0588 de la declaración.
¿Dónde se declaran los intereses si el depósito está en una entidad europea?
Cuando proceden de entidades europeas, se declaran en la casilla 0027 como rendimientos del capital mobiliario. Esta indicación procede también de Raisin (17 de febrero de 2026, no oficial), por lo que conviene confirmarla con la AEAT antes de presentar la declaración.
